• Aktuelle Hinweise zu den Änderungen im Arbeits-, Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht 2024/2025
  

(Pflicht des Arbeitgebers zur Arbeitszeiterfassung – auch bei Vertrauensarbeitszeit, Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns und der Geringfügigkeitsgrenze zum 01.01.2024, Mehrfache Auszahlung der steuerfreien Inflationsausgleichsprämie gem. § 3 Nr. 11c EStG i.H.v. bis zu jeweils 3.000,00 EUR, Aktuelle EuGH- und BAG-Rechtsprechung zum Nicht-Verfall von Erholungsurlaub bei unterbliebenen Arbeitgeberhinweisen, Umsetzung der Whistleblower-Richtlinie durch den deutschen Gesetzgeber durch das Hinweisgeberschutzgesetz, -Keine- Vertrauensschutzregelung für Beschäftigungsverhältnisse zwischen 520,01 EUR und der neuen Geringfügigkeitsgrenze von 538,00 EUR, -Keine- Ausweitung des beitragsrechtlichen Übergangsbereiches zum 01.01.2024, Aktuelle Hinweise zum Urlaubsrecht, Aktuelle Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichtes, Referentenentwurf für ein Viertes Bürokratieentlastungsgesetz: Änderungen bei den arbeitsrechtlichen Vorschriften, Verfahren ELStAM: Verschiebung der automatischen Übermittlung der berücksichtigungsfähigen Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge von privat krankenversicherten Arbeitnehmern mit Wegfall der Papierbescheinigungen, Deutliche Anhebung der Ausgleichsabgabe bei der Nicht-Beschäftigung von schwerbehinderten Menschen ab 01.01.2024, Neues SV-Meldeverfahren zum 01.01.2024, Überführung des Kindergeldes in die neue staatliche Kindergrundsicherung zum 01.01.2025: Auswirkungen auf die Kinderkomponente bei der Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlages, Änderungen beim Kinderkrankengeld zum 01.01.2024)

• Zukunftsfinanzierungsgesetz vom 11.12.2023:

Erhöhung des Steuerfreibetrages für Mitarbeiterbeteiligungen von 1.440,00 EUR auf 2.000,00 EUR, Neuregelung der Förderung von Vermögenswirksamen Leistungen durch Arbeitnehmer-Sparzulage mit deutlicher Anhebung der Einkommensgrenzen

• Entwurf eines Wachstumschancengesetzes:

Anhebung der Verpflegungsmehraufwendungen bei beruflich veranlassten verübergehenden Auswärtstätigkeiten, Änderungen bei Betriebsveranstaltungen, Streckung des Abbaus des Versorgungsfreibetrages und des Altersentlastungsbetrag, Aufhebung der Obergrenze bei der Pauschalierung von Gruppenunfallversicherungsverträgen, Streckung der vollständigen Rentenbesteuerung bis 2058, Wegfall der Fünftelungsregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren, Anhebung des Grenzwertes beim Bruttolistenpreis für die vergünstigte Versteuerung der privaten Nutzung eines Elektrofahrzeuges, Verbesserungen bei der Abzugsfähigkeit von Geschenken als Betriebsausgabe

• Aktuelle Hinweise zur Umsetzung des  Koalitionsvertrag 2021 bis 2025 von SPD, Grünen und FDP („Schlaglöcher vor der Ampel“): 

Änderungen in der Ehegatten-Besteuerung (u.a. Abschaffung der Steuerklasse III und V), Änderungen in der Dienstwagenversteuerung (u.a. Abschaffung des Dienstwagenprivilegs für Hybridfahrzeuge, die nicht überwiegend elektrisch betrieben werden), Einführung eines zweiwöchigen „Mutterschutzfrist“ für Väter, Änderungen im Teilzeit- und Befristungsgesetz (u.a. Einführung einer Höchstgrenze für Sachgrundbefristungen), Änderungen bei der kurzfristigen Beschäftigung (u.a. Einführung einer Kranken- und Pflegeversicherungspflicht) und bei der Arbeit auf Abruf (u.a. erhöhte Dokumentationspflichten nach dem Nachweisgesetz)

• Zahlen und Fakten zum Lohnsteuerabzug 2024

(Inflationsbedingte Steuerentlastung durch den Lohnsteuertarif 2024, Geänderte Berücksichtigung der Rentenversicherungsbeiträge in der allgemeinen Lohnsteuertabelle, Fahrtkostenzuschüsse und Übernahme der Kosten für das Deutschlandticket, Arbeitslohnspenden im Zusammenhang mit dem Ukraine-Krieg)

• Zahlen und Fakten zur gesetzlichen Sozialversicherung

(Aktuelle Geringfügigkeits-Richtlinien der Spitzenverbände der SV-Träger mit Änderungen bei der geringfügig entlohnten und kurzfristigen Beschäftigung, Aktuelle Richtlinien für den beitragsrechtlichen Übergangsbereich, Aktuelle finanzielle Situation in der gesetzlichen Sozialversicherung, Beitrags- und Umlagesätze in der gesetzlichen Sozialversicherung 2023/2024, Sozialversicherungsrechtliche Rechengrößen 2023/2024, Zusatzbeiträge in der gesetzlichen Krankenversicherung, Sonderkündigungsrecht für Arbeitnehmer, Neuregelung der Beitragserhebung in der sozialen Pflegeversicherung bei Nachweis der Elterneigenschaft von mindestens zwei Kindern)

• Aktuelle Hinweise zu besonderen Personengruppen im Sozialversicherungsrecht

(Aktuelle Änderungen bei geringfügig entlohnter Beschäftigung, Neue Geringfügigkeits-Richtlinien vom 14.12,2023, Kurzfristige Beschäftigung, Beschäftigung von Werkstudenten, Beschäftigung von Praktikanten, Beschäftigung von Altersrentnern, Erwerbsminderungsrentner, Arbeitnehmer im Übergangsbereich, Arbeitnehmer in Altersteilzeit, Arbeitnehmer oberhalb der Jahresarbeitsentgeltgrenze, Arbeitnehmer mit einer Mehrfachbeschäftigung: Übersichten und Beispiele zur Zusammenrechnung von mehreren Beschäftigungsverhältnissen, Aufteilung der SV-Beiträge bei Mehrfachbeschäftigung, Mehrfachbeschäftigung in unterschiedlichen Rechtskreisen, Berechnung der Arbeitgeberzuschüsse nach § 257 SGB V und § 61 SGB XI bei Mehrfachbeschäftigung, Eintritt von Versicherungsfreiheit in der gesetzlichen Krankenversicherung bei Mehrfachbeschäftigung,  Geringfügige Beschäftigung und steuerfreie Aufwandsentschädigung für ehrenamtlich und nebenberuflich tätige Arbeitnehmer: Steuerfreien Aufwandsentschädigung nach § 3 Nr. 26 und 26a EStG, Steuerfreie Aufwandsentschädigung und Minijob, Aufzehr- und Verteilmodell)

• Bewertung der Sachbezüge nach der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) für das Kalenderjahr 2024

(Anpassung der Sachbezugswerte zum Jahreswechsel 2023/2024, Bewertungsabschläge für Jugendliche und Auszubildende, Sachbezugswert „Freie Verpflegung“, Sachbezugswert „Mahlzeiten“, Sachbezugswerte für freie Unterkunft, Abgrenzung der Sachbezugswerte für „Freie Unterkunft“ und „Freie Wohnung“, Sachbezugswert „Freie Unterkunft“, Exkurs: Hinweise zum steuerlichen Reisekostenrecht 2024: Voraussetzungen für eine übliche, arbeitgeberveranlasste Mahlzeitengewährung, Mahlzeitengewährung anlässlich einer Auswärtstätigkeit, Übersicht zur steuerlichen Behandlung Mahlzeitengestellung)

• Änderung der sozialversicherungsrechtlichen Grenzwerte zum 01.01.2024

(Beitrags- und Umlagesätze in der gesetzlichen Sozialversicherung 2024, Künstlersozialversicherung, Künstlersozialabgabe, Beitragsbemessungsgrenzen, Jahresarbeitsentgeltgrenzen, Überprüfung der Versicherungspflicht zum 01.01.2024, Geringfügigkeitsgrenze, Geringverdienergrenze, Bezugsgröße, Untergrenze / Freibetrag der KVdR für Versorgungsbezüge)

• Hinzuverdienstgrenzen in der Sozialversicherung 2024

(Bezieher von Witwen-, Witwer- und Waisenrenten, Bezieher von Alters- und Erwerbsminderungsrentner, Beitragsgruppen- und Personengruppenverschlüsselung bei der Beschäftigung von Rentnern, Wiedereinführung des halben Arbeitgeberanteils zur Arbeitslosenversicherung für Arbeitnehmer nach Erreichen der Regelaltersgrenze, Allgemeine und besondere Hinzuverdienstgrenze für beitragsfreie Familienversicherung mit den Änderungen zum 01.01.2024, Hinzuverdienstgrenze für Empfänger von Arbeitslosengeld I und II, Überschreitung der Hinzuverdienstgrenzen, Wegfall der Hinzuverdienstgrenze für Altersvollrentner)

• Beitragszuschüsse für nicht krankenversicherungspflichtige Arbeitnehmer im Kalenderjahr 2024

(Beitragszuschüsse für freiwillig und privat krankenversicherte Arbeitnehmer, Zuschussberechtigung nach § 257 Abs. 1 und 2 SGB V, Beachtung der unterschiedlichen Höchstbeträge, Berücksichtigung von Aufwendungen für Familienangehörige bei der Zuschussberechnung für privat krankenversicherte Arbeitnehmer, Berechnung der Arbeitgeberzuschüsse in anderen Sonderfällen, Beitragszuschüsse in der sozialen und privaten Pflegeversicherung, Sonderregelung im Freistaat Sachsen)

• Zweifelfragen zum Arbeits- und Tarifrecht des öffentlichen Dienstes
  (nur bei den Sonderveranstaltungen für den öffentlichen Dienst in Hessen und Thüringen)